喜歡前往日本消費的旅客要注意了！過去外國旅客在日本免稅店購物時，最熟悉不過的「出示護照、現場免稅」模式即將走入歷史。
根據日本政府稅制改革，全新的消費稅免稅制度將於 2026 年 11 月 1 日正式實施，旅客應提前規劃行程與購物安排。
未來在日本免稅店購物時，都必須先支付含稅全額（在店頭簽約、直接寄送出國的「直送制度」另有規定，仍可用未稅價購買）。退稅原則上要等海關確認商品將被攜出國外後才會返還，但法令也允許店家自行承擔風險、先行退款，實際做法依店家而定。
日本政府推行新制的主要原因是為了防堵免稅品遭非法轉售等不正當利用，同時減輕免稅店家的行政負擔。根據日本財務省提出的稅制改正說明資料（統計自國稅廳免稅銷售管理系統），2022 年度（令和 4 年 4 月至 5 年 3 月）免稅購買金額達 1 億日圓以上者共 374 人次，海關實際掌握並查驗的僅 57 件（占 15.2%），其中 55 件課稅後成為欠稅，欠稅金額約 18.5 億日圓，是官方加速推動新制的原因之一。
目錄
- 沒有過渡期，10 月 31 日是新舊制分界線
- 日本退稅新制｜先付後退、旅客要預先登記個人護照資訊
- 不用再為免稅的封裝袋煩惱！廢除品項分類、特殊密封包裝制度
- 托運行李、單據合併判定：新制下最容易「退不到稅」的兩個地雷
- 日本退稅新制 QA 懶人包
沒有過渡期，10 月 31 日是新舊制分界線
日本觀光廳與國稅廳已明確表示，新制上路不設併行過渡期：2026 年 10 月 31 日以前完成購物的旅客，仍適用現行的「現場免稅」；只要進入 11 月 1 日，全國免稅店將一次性切換為「先付後退」，沒有新舊制混用的空間。若行程橫跨 10 月底、11 月初，建議提前確認購物與出境日期，以免適用的規則不同而影響退稅權益。
日本退稅新制｜先付後退、旅客要預先登記個人護照資訊
回顧現行的免稅制度，外國旅客只需在結帳時出示護照，店家完成必要手續後，即可直接以免稅的價格購買商品，當下完全不需要支付消費稅。這種直觀且便利的方式，是許多旅客對日本購物的美好印象之一。
然而在 2026 年 11 月 1 日新制「リファンド方式」（中文媒體多譯為「先付後退」或「離境退稅制度」）上路後，退稅流程將轉變為「先付後退」的模式。旅客在店家消費時，必須支付包含消費稅的商品總額，店家則會將購買紀錄與護照資訊上傳至國稅廳的免稅銷售管理系統。
部分店家會採用民間退款平台，請旅客當場掃描 QR Code 登記退款帳戶；但消費稅法令本身並未規定統一的登記流程，實際做法依店家採用的退款服務而定。
等到旅程結束、旅客要離境時，必須在機場或港口向海關出示護照，並在海關要求時能夠當場提示購買的商品，確認免稅品將會被帶出日本。請務必在辦理行李託運「之前」先完成海關確認，因為海關有權要求旅客當面出示商品查驗，一旦商品已裝箱託運，海關便無法實物核對，可能導致無法退稅。
海關確認無誤後，退稅款項會由免稅店或受委託的退款業者處理，主要以信用卡、電子支付或事前登錄的指定帳戶入帳，資金通常會在離境後一段時間才實際到帳，並非所有店家都提供機場現場退現金。
注意：日本旅客隨身攜帶出境前透過「郵寄免稅品出境」的作法已於 2025 年 3 月 31 日正式廢除。新制上路後，免稅店能銷售的數量，僅限旅客本人能在出境時隨身攜帶的份量，購物前請先評估行李空間。
不用再為免稅的封裝袋煩惱！廢除品項分類、特殊密封包裝制度
雖然付款流程變得較為繁瑣，但新制度也為旅客帶來便利。未來日本的免稅制度將不再區分「一般物品」與「消耗品」，過去旅客在購物時，時常為了計算不同類別商品的免稅額度而傷透腦筋，未來這些複雜的規則都將成為歷史。
因為這項「物品分類整合」的措施，不少現行規定未來不再適用，如過去針對「消耗品」設定的 50 萬日圓消費上限將被正式廢除，且店家也不再需要使用規定的特殊密封袋來包裝消耗品，旅客可以更自由整理行李。
不過旅客仍需注意，所有購買的免稅品，都必須在購買日次日起算 90 天內出境，並在出境時接受海關的持出確認。
在新制度之下，針對高單價的奢侈品購買，將會有更嚴格的紀錄要求。若商品單價達 100 萬日圓（未稅）以上，店家在建立購買紀錄時，將需要額外輸入該商品的品牌、型號、序號等特定識別資訊，並回傳至國稅廳的免稅銷售管理系統。
托運行李、單據合併判定：新制下最容易「退不到稅」的兩個地雷
新制上路後，多家旅遊媒體與觀光廳的說明會都特別提醒兩個容易被忽略、卻可能導致「白付消費稅」的細節：
地雷一：先托運行李，海關就無法查驗實物。 如果免稅商品已經被放進大件行李箱並完成託運，海關在事後無法拆箱檢查，等於失去確認「商品已被攜出境」的依據，旅客有可能因此拿不回退稅款。若免稅商品確實需要託運（例如液體類化妝品、酒類），務必在託運行李「之前」，先到海關辦理免稅品持出確認，再回航空公司報到櫃檯交運。
地雷二：同一張購買明細，一項不合格、全單都退不了。 根據觀光廳公告，海關確認是以「每一筆購買紀錄」（即單次結帳的收據）為單位判定，只要其中任何一項商品在出境時旅客未能持有，例如食品已在日本吃掉、商品已送人或遺失，這張收據上的所有商品都會被視為不符合免稅資格。若有些商品打算在日本當地立即拆開使用，結帳時務必請店員分開結帳、開立不同收據，避免拖累其他要退稅的商品。
日本退稅新制 QA 懶人包
Q1. 日本退稅新制什麼時候開始實施？
A1. 新的「リファンド方式」（先付後退）預計於 2026 年 11 月 1 日正式上路，官方尚未傳出延期消息。新制上路後不設過渡期，10 月 31 日前完成購物仍適用現行制度。
Q2. 新制上路後，我在店裡買東西還要先付消費稅嗎？
A2. 是的。新制最大的改變就是，未來在免稅店購物時，原則上必須先支付含稅全額（法令也允許店家自行承擔風險、先行退款，實際做法依店家而定）。稅款原則上會在您離境、經海關確認商品已被攜出後才退還，多數會退到信用卡或電子支付帳戶，並非當場退現金。
Q3. 那我要怎麼拿到退稅的錢？流程是什麼？
A3. 流程大致是「消費登記，離境確認，事後收退款」：部分店家會請您消費後掃描 QR Code 登記退款帳戶（登記方式依店家採用的退款服務而定，法令並未統一規定）；離境時在機場或港口向海關出示護照，並在海關要求時提示商品，且必須在託運行李前完成這道查驗；海關確認無誤後，款項會由店家或受託業者退還至您先前設定的帳戶，通常需要一段時間才會實際入帳。
Q4. 以後買藥妝、零食這些消耗品，還需要用特殊密封袋包裝嗎？
A4. 不需要了。新制將不再區分「一般物品」與「消耗品」，過去的特殊包裝規定將會廢除，以往針對消耗品的 50 萬日圓消費上限也一併取消，但所有免稅品仍須在購買日次日起算 90 天內攜帶出境。
Q5. 退稅的錢可以退現金嗎？
A5. 視店家與受託退款業者而定。官方公告的退款方式以信用卡、電子支付或事前登錄的指定帳戶為主；部分業者可能提供現金退款，但並非所有店家都有此選項，建議消費時直接向店員確認可選擇的退款方式。
Q6. 免稅品可以放進行李箱托運嗎？
A6. 可以，但務必在託運行李「之前」，先到海關辦理免稅品持出確認，再回航空公司報到櫃檯交運。若沒有先經海關查驗就直接託運，海關事後無法拆箱查驗，將可能無法完成免稅退款。
Q7. 如果同一張收據裡，有一件商品不符合免稅資格，其他商品還能退稅嗎?
A7. 不能。海關是以「單筆購買紀錄」（同一張收據）整批判定，其中一項商品無法通過確認，整張收據上的所有商品都會被視為不符合免稅資格。建議想在當地立即拆用的商品，結帳時另開收據，避免影響其他商品退稅。
本文轉載自八分生活，原文：2026 日本退稅新制懶人包｜11/1 先付後退！過渡期、退稅地雷一次看懂
資料來源：日本觀光廳・消費稅免稅店網站、國稅庁・輸出物品販賣場制度のリファンド方式への見直し、財務省・令和7年度稅制改正（消費課稅）、J-TaxFree、風傳媒、商業周刊；本文初稿由 AI 協助整理，2026 年 8 月更新，編輯：支琬清
